Dossier 5: Wirkungseinkommensteuer WEstG#

Dieses Detailkonzept ordnet Einkommen nach Höhe, Entstehungskontext und Wirkung. Es verlinkt Arbeit/Einkommen mit Staat/Recht und dem WStG.

Praxisfrage#

Welche konkrete Entscheidung soll dieses Dossier unterstützen? Im Unterbereich Wirkungseinkommensteuer WEstG geht es darum, Wirkung sichtbar zu machen, Fehlanreize zu identifizieren und eine demokratisch gestaltbare Umsetzungsoption vorzubereiten.

Beispiel / Use Case#

Beispiel: Ein mittelständisches Unternehmen führt KI-gestützte Automatisierung ein. Produktivität steigt, aber die Lohnsumme sinkt.

Das klassische System verliert Sozialbeiträge. Das wirkungsökonomische System fragt: Wird die Automatisierung sozial rückgekoppelt? Entstehen Weiterbildung, Arbeitszeitverkürzung, bessere Produkte, geringere Emissionen oder regionale Stabilisierung?

Datenquellen#

Daten Quelle Anwendung Beschäftigte / FTE Personalstatistik, BA, Destatis Ausgangsbasis für Lohnsumme und Beitragslücke Automatisierungsinvestition Anlagenbuchhaltung, IT-Budget Bestimmung Maschinenwertschöpfung Produktivität / Output Controlling, Produktionsdaten Vergleich vor/nach Automatisierung Wirkungsdaten WÖk-IDs, Scorecards, CSRD/ESRS Wirkungsfaktor, Bonus/Malus Regionale Daten Kommunen, Arbeitsmarkt, Weiterbildung Transformations- und Fondsbedarf

Rechenlogik#

Die Basismatrix lautet: Beitragslücke = wegfallende Lohnsumme x bisheriger Beitragssatz. Automatisierungsüberschuss = zusätzliche Marge oder Kostenersparnis durch Automatisierung. Rückkopplungsbetrag = Automatisierungsüberschuss x Rückkopplungsquote x Wirkungsfaktor. Der Wirkungsfaktor wird durch positive oder negative Unternehmens-, Beschäftigungs-, Produkt- und Gemeinwesenwirkung angepasst.

Risiken und Schutz#

 Scheinwirkung und KPI-Gaming vermeiden.  Keine personenbezogene Totalüberwachung.  KMU-Schutz und Übergangsfristen.

 Rechtschutz und demokratische Korrektur.  Datenqualität offen kennzeichnen.

Politische Optionen#

Der Unterbereich kann freiwillig, steuerlich, förderpolitisch oder gesetzlich ausgestaltet werden. Parteien können unterschiedliche Prioritäten wählen: Entlastung von Arbeit, Schutz vor Verdrängung, Innovationsförderung, Fondslogik, kommunale Piloten oder sozialstaatliche Grundsicherung.