Online-Volltext #

Steuer- und Fondsarchitektur der Wirkungsökonomie #

Dossier mit Modellrechnungen, Fondslandkarte und Umsetzungspfaden #

v0.1 #

Dossier - öffentliche Arbeitsfassung #

Kurzfassung #

Dieses Dossier macht die Finanzierungsarchitektur praktisch: Welche Mittelquellen sind denkbar? Wie könnte Automatisierung sozial eingebunden werden? Welche Fonds braucht die Wirkungsökonomie? Welche Steuerinstrumente gehören in welche Ränge der Portalarchitektur? Alle Berechnungen sind modellhafte Arbeitsannahmen, keine Steuervorschläge und keine Rechtsberatung. #

1. Beispielrechnung: Wenn Roboter menschliche Arbeit ersetzen #

Szenario: Ein Unternehmen ersetzt 10 Vollzeitstellen durch ein Robotiksystem. Die Produktivität bleibt gleich oder steigt. Die Lohnsumme sinkt jedoch. In der alten Logik sinken Sozialabgaben, obwohl Wertschöpfung weiter entsteht. Das erzeugt eine Finanzierungslücke. #

Position #

Alte Logik #

WÖk-Logik #

10 Beschäftigte #

Lohnsumme 500.000 EUR/Jahr, Sozialabgaben fließen #

menschliche Arbeitsleistung zählt weiter, wenn vorhanden #

Robotiksystem #

keine lohnbasierten Sozialabgaben, obwohl Wertschöpfung entsteht #

Maschinenwertschöpfung wird als Finanzierungsbasis einbezogen #

Produktivität #

höherer Gewinn, geringere Beitragsbasis #

Gewinn + Wirkung + Beschäftigungsfolge werden gemeinsam betrachtet #

Gesellschaftliche Folge #

Renten-/Gesundheits-/Sozialbasis sinkt #

Automatisierungsbeitrag speist Wirkungsdividenden-/Sozialfonds #

Modellhafte Arbeitsformel #

Automatisierungsbeitrag v0.1 = Maschinenwertschöpfung x Beitragssatz x Wirkungsfaktor. Der Wirkungsfaktor kann sinken, wenn das Unternehmen Beschäftigte weiterbildet, Arbeitszeitverkürzung finanziert, Wirkungseinkommen/Qualifizierung unterstützt oder positive Netto-Wirkung erzeugt. Diese Formel ist eine Diskussionsgrundlage. #

2. Beispielrechnung: Wirkungskörperschaftsteuer #

Die Wirkungskörperschaftsteuer kann als Zuschlag/Abschlag auf eine bestehende Körperschaftsteuer gedacht werden. Beispielhaft: Ein Unternehmen hat 1 Mio. EUR steuerpflichtigen Gewinn. Der Grundsatz bleibt Gewinnbesteuerung. Zusätzlich wird ein Wirkungsfaktor aus NWI, T-SROI, Lieferkettenwirkung und Transformationsinvestitionen gebildet. #

Fall #

Wirkungsprofil #

Mögliche steuerliche Wirkung #

A #

NWI positiv, hohe Transformationsinvestitionen, gute Datenqualität #

Steuergutschrift oder Fondsbonus #

B #

neutraler NWI, solide Daten, keine roten Linien #

Regelbesteuerung #

C #

negative Lieferkettenwirkung, hohe Externalisierung, rote Linien #

Wirkungszuschlag und Fondsbeitrag #

3. Fondsallokationsmodell #

Mittel aus Wirkungssteuern, Automatisierungsbeiträgen, Kapitalwirkungsabgaben und öffentlichen Haushalten können in zweckgebundene Wirkungsfonds fließen. Entscheidend ist nicht Zweckbindung im alten Sinn, sondern transparente Wirkungskontrolle. #

Mittelquelle #

Fonds #

Wirkungsprüfung #

WUStG-Malus schädlicher Produkte #

Regenerationsfonds, Gesundheitsfonds, Produkttransformationsfonds #

NWI Produkt, T-SROI Transformation, rote Linien #

Automatisierungsbeitrag #

Wirkungsdividendenfonds, Bildungs-/Qualifizierungsfonds, Rentenfonds #

Beschäftigungswirkung, Produktivität, Sozialstabilität #

Wirkungsvermögen-/Erbschaftsbeitrag #

Demokratiefonds, Bildungsfonds, Regionalfonds, Innovationsfonds #

Kapitalwirkung, Teilhabe, Konzentrationsrisiko #

Wirkungsgewerbesteuer-Komponente #

Kommunaler Wirkungsfonds #

Quartierswirkung, Infrastruktur, lokale Resilienz #

4. Dossierlandkarte für künftige Ausarbeitung #

Detailkonzept und Dossier Wirkungskörperschaftsteuer #

Detailkonzept und Dossier Wirkungsgewerbesteuer #

Detailkonzept und Dossier Automatisierungsbeitrag und Sozialabgaben-Entkopplung #

Detailkonzept und Dossier Wirkungsvermögensteuer / Wirkungserbschaftsteuer #

Detailkonzept und Dossier Wirkungsfonds Dacharchitektur #

Detailkonzept und Dossier Wirkungsdividendenfonds #

Detailkonzept und Dossier Gesundheitswirkungsfonds #

Detailkonzept und Dossier Bildungswirkungsfonds #

Detailkonzept und Dossier Wohnwirkungsfonds #

Detailkonzept und Dossier Demokratie- und Medienwirkungsfonds #

5. Website-Umsetzung #

Die Website sollte dieses Thema als neues Querschnittsportal führen: Finanzierbarkeit & Wirkungsfonds. Es sollte unter Finanzsystem & Kapital liegen, aber in der Hauptnavigation aller betreffenden Portale als Finanzierungsschicht erscheinen. Jedes Portal zeigt, welcher Fonds, welche Steuer und welcher Rechner relevant ist. #

Quellen und Referenzrahmen #

EBA - Guidelines on management of ESG risks: https://www.eba.europa.eu/activities/single-rulebook/regulatory-activities/sustainable-finance/guidelines-management-esg-risks #

EBA - Guidelines on loan origination and monitoring: https://www.eba.europa.eu/activities/single-rulebook/regulatory-activities/credit-risk/guidelines-loan-origination-and-monitoring #

European Commission - Corporate sustainability reporting (CSRD/ESRS): https://finance.ec.europa.eu/financial-markets/company-reporting-and-auditing/company-reporting/corporate-sustainability-reporting_en #

EFRAG - Sustainability reporting / ESRS: https://www.efrag.org/en/sustainability-reporting/about-sustainability-reporting #

European Commission - EU Taxonomy: https://finance.ec.europa.eu/sustainable-finance/tools-and-standards/eu-taxonomy-sustainable-activities_en #

ESMA - ESG rating providers: https://www.esma.europa.eu/esmas-activities/investors-and-issuers/esg-rating-providers #

Regulation (EU) 2024/3005 - ESG ratings: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/PDF/?uri=OJ:L_202403005 #

EIOPA - Managing sustainability risks: https://www.eiopa.europa.eu/managing-sustainability-risks_en #

European Commission - Corporate sustainability due diligence: https://commission.europa.eu/topics/business-and-industry/doing-business-eu/sustainability-due-diligence-responsible-business/corporate-sustainability-due-diligence_en #

OECD Due Diligence Guidance for Responsible Business Conduct: https://www.oecd.org/en/publications/2018/02/oecd-due-diligence-guidance-for-responsible-business-conduct_c669bd57.html #

Wirkungsökonomie - SDG-/SDG+-Referenzrahmen: https://wirkungsoekonomie.de/verstehen/sdgs-sdgplus/ #

Wirkungsökonomie - Online-Buch: https://wirkungsoekonomie.de/werkstatt/online-buch/ #

6. Beispiel 3: Wirkungsvermögen und Erbschaft #

Szenario: Ein Vermögen von 20 Mio. EUR besteht aus einem Familienunternehmen, vermieteten Immobilien und Finanzanlagen. Die alte Steuerlogik fragt nach Wert, Freibeträgen und Gestaltung. Die WÖk fragt zusätzlich: Was bewirkt dieses Vermögen? #

Vermögensteil #

Wirkungsprofil #

Mögliche WÖk-Behandlung #

Familienunternehmen #

produktiv, Beschäftigung, aber hoher Energieverbrauch #

Begünstigung bei Transformationsplan und Wirkungsinvestitionen #

Wohnimmobilien #

faire Mieten und Sanierung oder Spekulation/Leerstand #

WIX-Wohn entscheidet über Fondsbeitrag oder Entlastung #

Finanzanlagen #

breit gestreut, teilweise fossil, teilweise transformativ #

Kapitalwirkungsindex und Fondsumschichtung #

7. Beispiel 4: Kommunaler Wirkungsfonds #

Eine Kommune finanziert einen Wohn- und Gesundheitsraum: energetische Sanierung, Hitzeschutz, Quartiersarbeit, Schulwege, Pflegepunkte und lokale Kultur. Klassisch wären viele Förderprogramme nötig. In der WÖk fließen Gewerbewirkungsbeiträge, Wohnwirkungsbeiträge und öffentliche Mittel in einen kommunalen Wirkungsfonds mit T-SROI-Prüfung. #

Input #

Wirkungsziel #

Messung #

Sanierungsmittel #

geringere Heizkosten und Emissionen #

Energie, Warmmiete, CO2 #

Quartiersarbeit #

mehr Zusammenhalt und Sicherheit #

Teilhabedaten, Konflikte, Beteiligung #

Gesundheitsprävention #

weniger hitzebedingte Risiken #

Hitzeinseln, vulnerable Gruppen, Gesundheitsindikatoren #

Bildungsräume #

bessere Lern- und Teilhabebedingungen #

Nutzung, Zugang, Lernumfeld #

8. Beispiel 5: Gesundheitswirkungsfonds #

Ein Gesundheitswirkungsfonds finanziert Prävention, mentale Gesundheit, Pflegeentlastung und kommunale Gesundheitsräume. Er wird nicht an Behandlungen gemessen, sondern an verhinderten Schäden, Lebensqualität, Teilhabe, Resilienz und langfristiger Kostenreduktion. Damit wird Prävention als Wirkleistung finanzierungsfähig. #

9. Beispiel 6: Wirkungsdividendenfonds #

Der Wirkungsdividendenfonds sammelt Beiträge aus automatisierter Wertschöpfung, Kapitalwirkung und Wirkungssteuern. Er finanziert Wirkungseinkommen, Qualifizierung, Teilhabe und soziale Stabilität. Wichtig ist: Er ersetzt nicht demokratische Sozialpolitik, sondern macht sichtbar, wo Wertschöpfung entsteht und welche Wirkung sie auf Gesellschaft hat. #

10. Fondsrechner - Arbeitsmodell #

Eingabe #

Beschreibung #

Mittelquelle #

WUStG, Automatisierungsbeitrag, WKapESt, WVeStG, öffentlicher Haushalt #

Wirkungsfeld #

Bildung, Gesundheit, Wohnen, Rente, Klima, Demokratie, Innovation #

NWI-Ausgangslage #

aktueller Netto-Wirkungszustand #

T-SROI-Prognose #

erwartete Transformationswirkung #

Rote Linien #

Ausschluss oder Korrektur bei schweren negativen Wirkungen #

Evaluation #

jährliche Wirkung und Dreijahresrevision #

Arbeitsformel v0.1: Fondspriorität = (Bedarf x Systemhebel x T-SROI-Potenzial x Datenqualität) / (Risiko x Umsetzungsbarriere). Diese Formel ist eine Heuristik, keine amtliche Verteilungsregel. #

11. Offene politische Entscheidungen #

Welche Fonds erhalten gesetzlichen Status und welche bleiben Pilotfonds? #

Welche Steuern speisen welche Fonds? #

Wie wird Haushaltsneutralität gewahrt? #

Wie werden KMU, Familienunternehmen und Haushalte geschützt? #

Welche Freibeträge gelten bei Vermögen und Erbschaft? #

Wie wird Missbrauch durch Lobbying verhindert? #

Wie werden Bundes-, Landes- und Kommunalebenen beteiligt? #